当财务人员面对全新的工作环境时，首要任务是理清企业财务现状。需全面核查往期凭证的合规性，特别注意银行对账单与现金日记账的差异处理。对于存在历史遗留问题的账目，建议制作差异明细表逐项标注。
| 交接环节 | 核查要点 | 常见问题处理 |
|---|---|---|
| 往来账款 | 账龄分析准确性 | 制作坏账准备测算表 |
| 固定资产 | 折旧计提完整性 | 核对实物与台账信息 |
| 税务申报 | 申报表与账务一致性 | 整理未抵扣进项明细 |
新建账套时应根据企业规模选择适用准则，年营业额500万以下企业可优先考虑小企业会计准则。科目设置需兼顾行业特性和管理需求，例如商贸企业需强化库存明细核算，服务型企业应细化项目成本归集。
电子财务系统配置建议：
1. 云端系统适合多分支机构企业
2. 单机版软件满足基础核算需求
3. ERP系统适合制造业成本核算
4. 移动端适配提升审批效率
发现历史账务差错时，需区分当期与前期差错处理。涉及损益调整的需通过"以前年度损益调整"科目核算，同时注意调整报表年初数。对于凭证缺失情况，应补充情况说明并经相关负责人签批。
重要凭证管理规范：
- 银行单据按月装订编号
- 增值税发票建立电子台账
- 费用报销单保留审批痕迹
- 合同协议设置借阅登记
建立过渡期双签制度，确保三个月内重要凭证经交接双方确认。编制科目余额对照表时，需列明新旧科目对应关系。对于暂估入账事项，应建立备查簿跟踪后续处理进度。
交接备忘录必备要素：
√ 未完成纳税申报事项
√ 重要合同履行进度
√ 待处理审计调整项
√ 财务系统操作秘钥
