企业备用金会计分录实战解析与操作指南

备用金管理核心要点

企事业单位日常运营中，备用金的规范管理直接影响财务核算准确性。资金拨付环节需严格遵循审批流程，使用时要求做到专款专用，报销阶段须核对原始凭证的真实性与完整性。

典型业务场景分录解析

借：其他应收款-备用金（行政科）  1600贷：库存现金                  1600借：管理费用-办公费           1520    库存现金                  80贷：其他应收款-备用金（行政科） 1600            

借：管理费用-办公费           1780贷：其他应收款-备用金（行政科） 1600    库存现金                  180            

会计实操要点提示

• 备用金台账需每日核对，确保账实相符
• 报销单据须包含完整审批流及费用明细
• 跨月未清备用金需在月底进行专项说明

特别需要指出，财务人员在处理备用金业务时，必须严格区分个人垫付款项与公司备用金的界限，所有报销凭证均需经部门负责人和财务主管双重签批。